Guía sobre el cálculo asistido del SII

Daniela Lavin
hace 5 días
2 Min. de lectura

Con la Reforma del Impuesto al Consumo , a partir de 2026 el modelo tradicional de autoevaluación dará paso a la Evaluación Asistida del IBS (IVA Brasileño ), en la que las autoridades fiscales actuarán de forma colaborativa y en tiempo real , con base en documentos fiscales electrónicos.

En este nuevo modelo, el impuesto ya no se calcula sólo al final del período, sino que es calculado con antelación por el Comité de Gestión del SII (CG-SII) .

Proyecto piloto RTC-IBS

Antes de la implementación obligatoria, CG-IBS, en asociación con el Servicio de Ingresos del Estado de Rio Grande do Sul, inició un entorno de pruebas en el mundo real para validar la tecnología.

Fase 1 (enero-marzo de 2026) : 123 empresas, tasa impositiva simbólica del 0,1%, sin efectos financieros.
Fase 2 (a partir de abril de 2026) : ampliación del programa piloto, incluyendo NFC-e y regímenes específicos.

El proyecto es colaborativo y no vinculante , centrado en ajustes operativos antes de su operación completa.

¿Cómo funciona el cálculo asistido del SII?

A diferencia del ICMS y del ISS, en el IBS el cálculo del impuesto se basa en DF-e (documentos fiscales electrónicos) , con cruce automático de información.

Flujo simplificado:

Emisión de NF-e (factura electrónica brasileña) con nuevos campos del IBS.
Lectura de datos y eventos en tiempo real.
Vinculación automática de débitos y créditos por CG-IBS

Puntos críticos en la NF-e (factura electrónica brasileña).

Rellenar correctamente los documentos tributarios es fundamental:

Evento desencadenante : prioridad de la fecha de entrega (dPrevEntrega)
Compras del gobierno : débito solo al momento del pago.
Pagos anticipados : la factura final debe hacer referencia al pago anticipado.
Bienes usados y donaciones : nuevos indicadores de crédito presunto o reversión.

Débitos, créditos y eventos

El proceso de recuento de votos asistido utiliza:

Notas de débito : ajustes que incrementan los impuestos o revierten los créditos.
Notas de crédito : correcciones que reducen el impuesto a pagar.
Eventos : registros que impactan el proceso contable sin emitir factura, como consumos personales, reclamaciones, activos fijos y aceptación de débito.

Estos mecanismos garantizan una mayor trazabilidad y consistencia fiscal .

Fuente : Portal de servicios de CGIBS

Enlace relacionado: Reforma del Impuesto al Consumo (RTC): cómo funcionará el nuevo modelo y los sistemas que inaugura el CBS

Brinta y el cálculo asistido del SII

La Evaluación Tributaria Asistida del SII requiere integración de sistemas, calidad de datos y gobernanza fiscal desde el momento de la emisión del documento tributario.

Brinta apoya a las empresas en la centralización del cálculo de impuestos, documentos electrónicos y cumplimiento , preparando sus operaciones para IBS y CBS de forma segura y escalable.