Argentina: normas tributarias incorporadas en el Proyecto de Ley de Modernización Laboral

Daniela Lavin
15 dic 2025
3 Min. de lectura

El Proyecto de Ley de Modernización Laboral, impulsado por el gobierno de Javier Milei y presentado el 11 de diciembre de 2025, introduce cambios que van más allá del ámbito laboral.

La iniciativa incorpora modificaciones tributarias de alcance transversal, con impacto directo en el Impuesto a las Ganancias, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y los impuestos selectivos al consumo.

A continuación, repasamos los principales puntos del proyecto desde una perspectiva tributaria y sus posibles efectos para empresas y contribuyentes en Argentina.

Principales modificaciones tributarias del proyecto

Las propuestas impositivas apuntan a reducir la carga fiscal, actualizar criterios de cálculo y redefinir exenciones aplicables a distintos tipos de rentas y actividades.

Cambios en el Impuesto a las Ganancias

El proyecto incorpora varias modificaciones relevantes en materia de Ganancias:

Actualización de quebrantos fiscales

A partir del 1 de enero de 2025, los quebrantos fiscales generados se actualizarán utilizando la variación del Índice de Precios al Consumidor Nivel General (IPC), modificando el criterio vigente hasta el momento.

Ampliación de exenciones

Desde los ejercicios fiscales iniciados en 2026, se amplían las exenciones en el Impuesto a las Ganancias para:

Intereses de depósitos (cajas de ahorro, plazos fijos y similares).
Rendimientos de la colocación de capital en valores, coticen o no, excepto monedas digitales.
Ganancias derivadas del alquiler de inmuebles destinados a casa-habitación.
Resultados de la enajenación de inmuebles y transferencia de derechos sobre inmuebles destinados a vivienda.

Exención en la compraventa de valores

Se incorporan exenciones para los resultados provenientes de la compraventa, permuta o disposición de valores, coticen o no, excluyendo expresamente a las monedas digitales.

Estas exenciones aplican para ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2026.

Valuación de existencias para hacienda

Los establecimientos de invernada y/o engorde a corral podrán optar por valuar sus existencias (vaquillonas y novillos) utilizando los índices de relación de las tablas anexas a la Ley 23.079, con efectos para ejercicios iniciados desde 2026.

Reducción de alícuotas del Impuesto a las Ganancias

El proyecto propone una reducción de las alícuotas del artículo 73, inciso a), de la Ley de Impuesto a las Ganancias:

La alícuota del 30% se reduce al 27%.
La alícuota del 35% se reduce al 31,5%.

Estos cambios aplicarían para ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2026.

Cambios en el Impuesto al Valor Agregado (IVA)

En materia de IVA, el proyecto incorpora una nueva exención para la provisión de energía eléctrica utilizada en sistemas y/o equipos de riego destinados al sector agroindustrial.

Esta exención tendría efectos a partir del primer día del mes siguiente a la entrada en vigencia de la ley, impactando directamente en los costos operativos del sector.

Reducción de impuestos selectivos al consumo

Dentro del Título XXV del proyecto, se propone una reducción de la carga tributaria mediante la derogación de impuestos internos específicos.

Se dejaría sin efecto el impuesto previsto en la Ley de Impuestos Internos para los siguientes rubros:

Seguros.
Servicios de telefonía celular y satelital.
Objetos suntuarios.
Vehículos automóviles y motores.
Embarcaciones de recreo o deportivas.
Aeronaves.

La derogación aplicaría desde el primer día del mes siguiente a la entrada en vigencia de la ley.

Impacto tributario y próximos pasos

Las modificaciones tributarias incluidas en el Proyecto de Ley de Modernización Laboral implican cambios relevantes en la planificación fiscal, la determinación de impuestos y el tratamiento de rentas y operaciones específicas.

Dado que se trata de un proyecto en trámite legislativo, será clave seguir de cerca su evolución, así como los ajustes reglamentarios que puedan surgir en caso de aprobación.

Fuente: Proyecto de ley

Brinta y la gestión de los cambios tributarios en Argentina

Las modificaciones tributarias propuestas en el Proyecto de Ley de Modernización Laboral aumentan la complejidad normativa y exigen análisis continuo, control de reglas y adaptación de los procesos fiscales.

Brinta acompaña a las empresas en este escenario con automatización tributaria, trazabilidad y una infraestructura preparada para cambios normativos transversales.