Servicios digitales en México: nuevas disposiciones incorporadas en la RMF 2026
- Daniela Lavin
- hace 5 días
- 2 Min. de lectura
La Servicio de Administración Tributaria (SAT) incorporó en la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 un marco específico para regular los servicios digitales en México, alineando ISR, IVA e IEPS con los modelos de negocio digitales.
El régimen se estructura según el rol de cada actor en el ecosistema digital, con obligaciones diferenciadas.
¿A quiénes impactan las nuevas disposiciones?
La RMF 2026 regula tres perfiles principales:
Prestadores de servicios digitales residentes en el extranjero
Plataformas digitales de intermediación
Personas físicas y morales que venden bienes o servicios a través de plataformas
Prestadores digitales residentes en el extranjero
Aplica a quienes prestan servicios digitales en México sin establecimiento permanente.
Principales obligaciones:
Inscripción en el RFC (ficha 1/PLT), e.firma y designación de representante legal
Emisión de comprobantes electrónicos en PDF, cuando el receptor lo solicite
Desglose expreso de IVA y, en su caso, IEPS
Pago de impuestos en México o desde el extranjero (MXN o USD)
📌 Excepción: no se requiere inscripción cuando la operación se realiza a través de una plataforma que retiene y entera los impuestos.
El SAT publicará un listado bimestral de prestadores extranjeros inscritos, relevante para el tratamiento del IVA por parte de los receptores mexicanos.
Plataformas digitales de intermediación
Las plataformas que conectan oferentes y demandantes asumen un rol activo como agentes de retención.
Obligaciones clave:
Inscripción en el RFC como retenedores
Retención y entero de ISR, IVA e IEPS (cuando aplique)
Emisión de CFDI de retenciones, con el Complemento de Servicios de Plataformas Tecnológicas
Presentación de:
Declaraciones mensuales de impuestos retenidos
Declaración informativa mensual con datos de oferentes y operaciones
En casos de cancelaciones o devoluciones, los ajustes deben documentarse y reflejarse correctamente en los comprobantes fiscales.
Vendedores y prestadores que operan a través de plataformas
El capítulo 12.3 impacta directamente en personas físicas y morales que venden mediante plataformas.
Aspectos relevantes:
Inscripción y actualización de actividades en el RFC
Opción para personas físicas de considerar las retenciones como pagos definitivos
Emisión de CFDI por cada operación, incluso si la plataforma cobra
Ajustes por devoluciones vía declaraciones complementarias o solicitudes de devolución
Acceso en línea a la información fiscal
La RMF 2026 refuerza la obligación de acceso en línea y permanente del SAT a la información fiscal.
Aplica a:
Prestadores directos de servicios digitales
Plataformas de intermediación
Marketplaces de bienes, servicios u hospedaje
Requisitos operativos:
Información por operación, no consolidada
Disponibilidad a más tardar al día siguiente
Conservación mínima de 5 años
Acceso directo del SAT al sistema del contribuyente (sin envío de archivos)
El acceso se formaliza mediante escrito libre (ficha 168/CFF), con plazo general hasta el 30 de abril de 2026.
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Las nuevas disposiciones exigen trazabilidad transaccional, control de retenciones y gobierno de la información fiscal en entornos digitales.
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